Você está em: Home > Blog > Diferenças entre Lucro Real, Presumido e Simples Nacional: Qual o Melhor Regime Tributário?
Publicado em: 29 de julho de 2025
Por isso, entender as diferenças entre Lucro Real, Presumido e Simples Nacional se torna indispensável. A seguir, vamos explicar como funciona cada regime, quando ele é indicado e quais são seus pontos fortes e fracos.
O Simples Nacional é um regime voltado para microempresas e empresas de pequeno porte. Ou seja, é ideal para negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
Exemplo prático:
Uma empresa que presta serviços de TI e possui alta margem de lucro pode pagar menos tributo no Lucro Presumido do que no Simples Nacional, mesmo com menos praticidade.
O Lucro Presumido é indicado para empresas com faturamento de até R$ 78 milhões por ano. Nesse modelo, a base de cálculo é presumida com base em uma margem definida pela Receita Federal, variando conforme a atividade exercida.
Exemplo prático:
Se uma empresa tem receita de R$ 1 milhão, mas um lucro real de apenas R$ 50 mil, ela ainda assim pagará imposto sobre uma presunção de até 32% do faturamento.
Já o Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões e também para instituições financeiras. No entanto, pode ser uma escolha vantajosa mesmo para empresas menores — especialmente aquelas com margem de lucro apertada.
Exemplo prático:
Uma empresa que está em fase de expansão, com altos investimentos e baixo lucro, pode se beneficiar do Lucro Real, reduzindo sua carga tributária legalmente.
| Regime Tributário | Limite de Faturamento | Cálculo dos Tributos | Ideal Para |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional | Até R$ 4,8 milhões/ano | Receita bruta x alíquota | Pequenas empresas com estrutura simples |
| Lucro Presumido | Até R$ 78 milhões/ano | Receita + margem presumida | Negócios com alta lucratividade |
| Lucro Real | Sem limite | Lucro líquido contábil | Empresas com margens baixas ou com prejuízo |
A resposta é: depende. Cada empresa possui particularidades que devem ser analisadas com cuidado. Portanto, antes de decidir, é essencial considerar fatores como:
Além disso, mudanças no mercado, na legislação ou no modelo de negócio podem exigir uma revisão anual da escolha tributária. Por isso, o acompanhamento de um contador consultivo é indispensável.
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