Você está em: Home > Blog > Retenções em notas de serviço: ISS, INSS, IRRF e CSRF (PIS/COFINS/CSLL)
Publicado em: 24 de setembro de 2025
Por que as retenções importam
As retenções influenciam diretamente o valor líquido recebido. Assim, o tomador pode descontar tributos da sua nota e reduzir o pagamento. Além disso, em muitas situações a retenção é obrigatória por lei, o que exige controle rigoroso. Caso você ignore essa etapa, surgem divergências entre o faturado e o recebido, bem como riscos de autuação. Portanto, adotar um procedimento padronizado evita retrabalho, melhora previsibilidade de caixa e, consequentemente, protege a margem.
Atenção: regras municipais (ISS) e federais variam. Logo, use este guia como orientação geral e valide sempre com a legislação local e sua contabilidade.
| Tributo | Quando costuma ocorrer a retenção | Base de cálculo (em linhas gerais) | Alíquota típica* | Quem recolhe |
|---|---|---|---|---|
| ISS (municipal) | Quando a lei municipal prevê substituição tributária ou o local de incidência exige | Valor do serviço (com possíveis deduções locais) | 2%–5% (varia) | Tomador (quando substituto) ou prestador |
| INSS (11%) | Cessão de mão de obra/empreitada (ex.: limpeza, vigilância, obras) | Valor do serviço sujeito (materiais/equip. podem ser excluídos) | 11% | Tomador retém e recolhe (GPS/eSocial) |
| IRRF | Serviços profissionais e limpeza/segurança | Valor do serviço sujeito | 1% (limpeza/segurança) ou 1,5% (profissionais)** | Tomador |
| CSRF (PIS/COFINS/CSLL) | Serviços para PJ no Lucro Presumido/Real sujeitos à retenção | Valor do serviço sujeito | 4,65% (0,65% + 3% + 1%) | Tomador |
* Alíquotas exemplificativas e sujeitas à legislação específica.
** A lista de atividades/percentuais segue RIR/INs; portanto, confirme o enquadramento exato.
Dica: descreva as retenções na fatura/nota. Assim, o cliente entende o líquido e, consequentemente, reduz disputas de cobrança.
Retenções aplicadas pelo tomador (substituto), conforme legislação vigente:
ISS: __% (Lei Municipal n.º __) • INSS: 11% (cessão de mão de obra) • IRRF: _% (RIR/IN) • CSRF: 4,65% (PIS/COFINS/CSLL).
Valores retidos serão recolhidos pelo tomador, com comprovação por guias oficiais.
Dominar ISS, INSS, IRRF e CSRF evita surpresas e, sobretudo, reduz risco fiscal. Portanto, estruture uma política de retenções, padronize contratos e notas e alinhe com o tomador a comprovação mensal. Além disso, realize revisões por amostragem nas últimas emissões para corrigir rotas rapidamente.
Aviso legal: conteúdo educativo; portanto, não substitui consulta à legislação e orientação profissional individualizada.
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